Курсовая работа Тема: «Распределение и использование прибыли предприятия»




НазваниеКурсовая работа Тема: «Распределение и использование прибыли предприятия»
страница4/6
Дата публикации24.02.2013
Размер0.52 Mb.
ТипКурсовая
www.litcey.ru > Финансы > Курсовая
1   2   3   4   5   6
^

3. Анализ использования прибыли на примере ООО «Бетонар»



Далее в работе необходимо проанализировать выполнение сметы распределения прибыли, утвержденной общим собранием участников ООО «Бетонар» за период 2007-2009 г.г. (табл. 4)

Таблица 4

Анализ выполнения смет распределения прибыли ООО «Бетонар»

в 2007-2009 г.

тыс.руб.

Фонды специального назначения

2007 г.

2008 г.

2009 г.

по смете

фактически

% выполнения сметы

по смете

фактически

% выполнения сметы

по смете

фактически

% выполнения сметы

Фонд развития производства






















1146

100

Фонд потребления






















3375

100

Резервный фонд






















640

100

Всего






















5161

100


Как видно из табл. 4, в ООО «Бетонар» в течение всего исследуемого периода чистая прибыль распределяется в строгом соответствии со сметами, утвержденными общим собранием участников данного общества. Данный факт можно оценить положительно, поскольку это свидетельствует о высоком уровне финансовой дисциплины на предприятии.

Проанализируем структуру и динамику фонда потребления ООО «Бетонар» за 2007-2009 г.г. (табл. 5).

Таблица 5

Структура и динамика отчислений в фонд потребления ООО «Бетонар» в 2007-2009 г.г.

тыс.руб.


Показатели


2007 г.


2008 г.


2009 г.

Изменение 2009 г. к 2007 г.

Изменение 2009 г. к 2008 г.

+/-, тыс. руб.

Темп роста, %

+/-, тыс. руб.

Темп роста, %

Распределение чистой прибыли в фонд потребления, всего
















+45

101.4

в т.ч. выплаты участникам
















-115

88.0

фонд социального развития

2176

2368

2528

+352

116.2

+160

106.8

Доля фонда развития производства, %

выплат участникам общества


32.3


28.9


25.1


-7.2


77.7


-3.8


86.9

фонда социального развития

67.7

71.1

74.9

+7.2

110.6

+3.8

105.3

Как видно из табл. 5, фонд потребления ООО «Бетонар» в 2009 г. составил 3375 тыс.руб., что больше значения 2008 г. (на 45 тыс.руб., или на 1.4 %) и значения 2007 г. (на 1718 тыс.руб., или на 60 %). Фонд потребления складывается из двух частей: выплаты участникам общества и выплаты из фонда социального развития. Наибольший удельный вес в структуре Фонда потребления занимает Фонд социального развития. Доля данного фонда имеет тенденцию к росту – с 67.7 % в 2007 г. до 71.1 % в 2008 г., в 2009 г. удельный вес фонда составил 74.9 %, Соответственно снижается доля средств, направленных на выплаты участникам общества (с 32.3 % в 2007 г. до 28.9 % в 2008 г. и до 25.1 % в 2009 г.).

Проанализируем динамику средств, направленных на выплаты участникам ООО «Бетонар» в 2007-2009 г.г. (табл. 6).

Таблица 6

Динамика средств, направленных на выплаты участникам ООО «Бетонар»

в 2007-2009 г.г.

тыс.руб.

Год

Количество долей

Прибыль на долю, тыс.руб.

Сумма распределенной прибыли, тыс.руб.

2007 год

20

51.9

1038

2008 год

Изменение к 2007 г.

в абсолютном выражении, +/-

темп роста, %










2009 год

Изменение к 2007 г.

в абсолютном выражении, +/-

темп роста, %

Изменение к 2008 г.

в абсолютном выражении, +/-

темп роста, %











Как видно из вышеприведенных данных, в 2007 г. на выплату из чистой прибыли участникам ООО «Бетонар» было израсходовано 1038 тыс.руб. В 2008 г. данный показатель снизился на 191 тыс.руб. (на 18.4 %) и составил 847 тыс.руб. В 2009 г. участникам общества было выплачено 962 тыс.руб., что выше прошлогоднего уровня на 115 тыс.руб. (на 13.6 %), но ниже уровня 2007 г. на 191 тыс.руб. (на 18.4 %).

Прибыль на одну долю в 2009 г. составила 53.4 тыс.руб., что больше как прошлогоднего уровня (на 11 тыс.руб., или на 25.9 %), так и уровня 2007 г. (на 1.5 тыс.руб., или на 2.9 %). Рост исследуемого показателя можно оценить положительно, поскольку основной целью предприятия является обеспечение доходности для его владельцев.

Проанализируем структуру и динамику фонда социального развития ООО «Бетонар» в 2007-2009 г.г. (табл. 7)

Таблица 7

Структура и динамика фонда социального развития ООО «Бетонар»

в 2007-2009 г.г.

тыс.руб.


Показатели


2007 г.


2008 г.


2009 г.

Изменение 2009 г. к 2007 г.

Изменение 2009 г. к 2008 г.

+/-, тыс. руб.

Темп роста, %

+/-, тыс. руб.

Темп роста, %

Распределение чистой прибыли в фонд социального развития, всего
















+160

106.8

в т.ч. выплаты работникам стимулирующего характера
















+195

108.7

проведение оздоровительных мероприятий
















-10

-

приобретение путевок в санатории
















-25

77.3

оплата приобретения работниками квартир
















-200

-

Доля фонда социального развития, %

выплат работникам стимулирующего характера


















+1.7



101.8

проведения оздоровительных мероприятий

0.7

0.4

-

-0.7

-

-0.4

-

приобретения путевок в санатории

2.8

4.7

3.4

+0.6

121.4

-1.3

72.3

оплаты приобретения работниками квартир

9.2

-

-

-9.2

-

-9.2

-


Как видно из табл. 7, в 2009 г. ООО «Бетонар» направило в Фонд социального развития 2528 тыс.руб., что больше как уровня прошлого года на 160 тыс.руб. (на 6.8 %), так и значения 2007 г. на 352 тыс.руб., или на 16.2 %. Большая часть средств Фонда социального развития была направлена на выплаты стимулирующего характера работникам. Удельный вес данного направления распределения прибыли увеличился с 87.3 % в 2007 г. до 94.9 % в 2008 г., и в 2009 г. составил 96.6 %. В абсолютном выражении выплаты работникам стимулирующего характера в 2009 г. составили 2443 тыс.руб., увеличившись по сравнению с прошлым годом на 195 тыс. руб. (на 8.7 %) и по сравнению с 2007 г. – на 542 тыс.руб., или на 28.5 %.

В течение всего исследуемого периода ООО «Бетонар» за счет средств Фонда социального развития приобретало путевки на санаторно-курортное лечение работников. В 2009 г. на эти цели из чистой прибыли было направлено 85 тыс.руб., или 3.4 % средств Фонда социального развития.

В 2007 г. работникам было выделено 200 тыс.руб. на приобретение квартир. В последующие годы таких выплат за счет чистой прибыли не производилось. Положительно можно оценить тот факт, что на предприятии выделяются средства на проведение оздоровительных мероприятий. В 2007 г. на эти цели из чистой прибыли было выделено 15 тыс.руб., в 2008 г. – 10 тыс.руб. Однако в 2009 г. средства на эти цели не выделялись.

Проанализируем динамику Резервного фонда ООО «Бетонар» за период 2007-2009 г.г. (табл. 8).

Таблица 8

Динамика средств Резервного фонда ООО «Бетонар»

за 2007-2009 г.г.

тыс.руб.

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Ост. на 01.01. 2007 г.

Направлено в фонд

Израсходовано

Ост. на 01.01. 2008 г.

Направлено в фонд

Израсходовано

Ост. на 01.01. 2009 г.

Направлено в фонд

Израсходовано

Ост. на 01.01. 2010 г.

6938













-

8823

640

-

9463


Как видно из вышеприведенных данных, в результате отчислений из чистой прибыли объем Резервного фонда имеет устойчивую тенденцию к росту. В 2007-2009 г.г. средства резервного фонда не использовались. С одной стороны, рост накопленных средств можно оценить положительно, поскольку это обеспечивает предприятию устойчивое финансовое положение. Однако в условиях снижения объемов производства и реализации ООО «Бетонар» целесообразно использовать эти средства на развитие производства.

Средства Фонда развития производства расходуются на исследуемом предприятии главным образом для реконструкции имеющегося оборудования. В 2009 г. на эти цели было направлено 1146 тыс.руб., что меньше уровня прошлого года на 808 тыс.руб. (на 41.4 %) и меньше уровня 2007 г. (на 1718 тыс.руб. (на 60 %).

Обобщая вышесказанное, основным направлением распределения чистой прибыли ООО «Бетонар» является потребление, что в сложившихся условиях является недопустимым для данного предприятия.

Данные для факторного анализа изменения отчислений из чистой прибыли в фонды специального назначения ООО «Бетонар» в 2009 г. по сравнению с прошлым годом приведены в табл. 9.

Таблица 9

Данные для факторного анализа изменения отчислений из чистой прибыли в фонды специального назначения ООО «Бетонар»

Тыс. руб.

Фонды специального назначения

2008 г.

2009 г.

Отклонение 2009г. от 2008г.

чистая прибыль

коэффициент распределения

размер отчислений в фонд

чистая прибыль

коэффициент распределения

размер отчислений в фонд

абсолю-тное, +/-

темп роста, %

Фонд развития производства

6088













1146

-808

58.6

Фонд потребления

6088













3375

+45

101.4

Резервный фонд

6088

0.132

804

5161

0.124

640

-164

79.6


Проанализируем влияние факторов на размер отчислений от чистой прибыли ООО «Бетонар» в фонды специального назначения.

В фонд развития производства в 2009 г. было распределено 1146 тыс.руб., что меньше прошлогоднего уровня на 808 тыс.руб., или на 41.4 %. Рассчитаем влияние изменения размера чистой прибыли на объем средств, направляемых в данный фонд по формуле (1.2):

ΔФ = (5161-6088) х 0.321 = -297

Как показывают расчеты, за счет снижения суммы чистой прибыли ООО «Бетонар» в Фонд развития предприятия было распределено на 298 тыс.руб. меньше, чем в прошлом году.

Рассчитаем влияние изменения коэффициента распределения чистой прибыли на объем средств, направляемых в фонд развития производства по формуле (1.3):

ΔФ = (0.222 – 0.321) х 5161 = -511

За счет снижения коэффициента распределения чистой прибыли с 0.322 в 2008 г. до 0.222 в 2009 г., в Фонд развития предприятия было распределено на 609 тыс.руб. меньше, чем в прошлом году. Таким образом, к уменьшению средств чистой прибыли, направляемых в Фонд развития предприятия в 2009 г. по сравнению с прошлым годом отрицательно повлияло как снижение чистой прибыли предприятия, так и снижение коэффициента распределения.

В 2009 г. в Фонд потребления было направлено 3375 тыс.руб., что больше прошлогоднего уровня на 45 тыс.руб., или на 1.4 %. Рассчитаем влияние изменения размера чистой прибыли на объем средств, направляемых в данный фонд по формуле (1.2):

ΔФ = (5161-6088) х 0.547 = -508

Как видно из приведенных расчетов, за счет снижения суммы чистой прибыли ООО «Бетонар» в Фонд потребления в 2009 г. было распределено на 508 тыс.руб. меньше, чем в прошлом году.

Рассчитаем влияние роста коэффициента распределения чистой прибыли на объем средств, направляемых в фонд потребления по формуле (1.3):

ΔФ = (0.654 – 0.547) х 5161 = +553

Расчеты свидетельствуют, что за счет увеличения коэффициента распределения чистой прибыли с 0.547 в 2008 г. до 0.654 в 2009 году, в Фонд потребления в 2009 г. было направлено на 553 тыс.руб. больше, чем в прошлом году. Следовательно, к уменьшению средств чистой прибыли, направляемых в Фонд потребления в 2009 г. по сравнению с прошлым годом отрицательно повлияло снижение чистой прибыли предприятия, в то время как увеличение коэффициента распределения привело к росту средств, направляемых ООО «Бетонар» на потребление.

В 2009 г. в Резервный фонд было направлено 640 тыс.руб., что меньше прошлогоднего уровня на 164 тыс.руб., или на 20.4 %. Рассчитаем влияние изменения размера чистой прибыли на объем средств, направляемых в данный фонд по формуле (1.2):

ΔФ = (5161-6088) х 0.132 = -122

Вышеприведенные расчеты показывают, что за счет снижения суммы чистой прибыли ООО «Бетонар» в Резервный фонд в 2009 г. было распределено на 122 тыс.руб. меньше по сравнению с прошлым годом.

Проанализируем влияние роста коэффициента распределения чистой прибыли на объем средств, направляемых в Резервный фонд по формуле (1.3):

ΔФ = (0.124 – 0.132) х 5161 = -42

Расчеты показывают, что за счет уменьшения коэффициента распределения чистой прибыли с 0.132 в 2008 г. до 0.124 в 2009 г., в Резервный фонд в 2009 г. было направлено на 42 тыс.руб. меньше, чем в 2008 г. Таким образом, к уменьшению средств чистой прибыли, направляемых в Резервный фонд в 2009 г. по сравнению с прошлым годом отрицательно повлияло как снижение чистой прибыли предприятия, так и снижение коэффициента распределения средств, направляемых ООО «Бетонар» на накопление.

Анализ социальных выплат ООО «Бетонар» необходимо провести в сопоставлении с оценкой таких показателей оценки эффективности труда, как: - коэффициент текучести кадров;

- уровень производительности труда;

- уровень квалификации и образования работников

Если уровень средств, направленных ООО «Бетонар» на потребление, сопровождается увеличением производительности труда, сокращением коэффициента текучести кадров, ростом уровня квалификации работников, то использование прибыли на потребление будет считаться экономически эффективным.

Как видно из табл. 10, численность работников ООО «Бетонар» в 2009 г. составила 127 человек. В 2007-2009 г.г. численность работников сокращается. Рост штатов предприятия наблюдался лишь в течение первого года его работы. В 2007-2008 г.г. численность работников с 242 до 236 человек, или на 2.5 %. В 2008-2009 г.г. темп снижения показателя составил 53.8 %. Тенденция сокращения штатов предприятия оценивается отрицательно.

Таблица 10

Динамика состава и структуры штатов ООО «Бетонар» в 2007-2009г.г.

Чел.

Показатели


2007г.


2008г.


2009г.

Отклонение

Темп изменения, %

2008г. от 2007г.

2009г. от 2008г.

2008г. от 2007г.

2009г. от 2008г.

Средняя численность работников, чел.

В том числе:

- служащих, чел.

удельный вес, %

- рабочих

удельный вес, %

-инженерно-технических работников

удельный вес, %

- вспомогательного и обслуживающего персонала

удельный вес, %















- 109
- 10

+ 2,0

- 61

+ 1,1

- 31

- 2,3

-7
-0,8



97,5
96,4

98,3

97,8

100,4

98,4

101,2

92,9
94,8



53,8
63,0

117,5

54,8

101,9

49,2

91,1

46,2
85,5


Сокращение численности наблюдается по всем категориям работников ООО «Бетонар». В течение анализируемого периода число служащих сократилось с 28 до 17 чел., или на 39.3 %; численность рабочих уменьшилась с 138 до 74 чел., или на 46.4 %; число инженерно-технических работников уменьшилось с 62 до 30 чел., или на 51.6 %; число вспомогательного и обслуживающего персонала сократилось 14 до 6 работников, или на 57.1 %. Таким образом, в 2007-2009 г.г. наименее интенсивным было сокращение среди служащих, наиболее интенсивным – по категории вспомогательного и обслуживающего персонала.

В 2007-2008 г.г. численность работников сократилась незначительно. В это время на предприятии применялся двусменный график работы. В 2009 г. производство осуществлялось в одну смену, и численность работников сократилась в 2 раза.

В структуре персонала в течение 2007-2009 г.г. наибольшую долю занимали рабочие, наименьшую - вспомогательный и обслуживающий персонал. При этом в динамике доля рабочих устойчиво росла - с 57 % до 58.3 %, или на 1.3 %, а доля вспомогательного и обслуживающего персонала устойчиво снижалась – с 5.8 % до 4.7 %, или на 1.1 %. В целом изменения в структуре штатов ООО «Бетонар» направлены на поддержание производственного потенциала предприятия и оцениваются положительно.

Движение кадров на предприятии осуществлялось в течение 2007-2009 г.г. (табл. 11).

Таблица 11

Показатели движения кадров ООО «Бетонар» в 2007-2009 г.г.


Показатели


2007г.


2008г.


2009г.

Абсолютное отклонение

2008г.

от 2007 г.

2009г. от 2008 г.

Коэффициенты:

приема кадров;

выбытия кадров











- 0,55

+ 0,49


+ 0,01

- 0,32


Прием кадров был наиболее интенсивным в 2007 г: обновление персонала составило 56 %, наименее интенсивным в 2008г. (коэффициент приема кадров составил 0,01). Основная часть работников предприятия была уволена в конце 2008 г.(выбытие кадров составило 57 %). Существенное сокращение штатов (на 25 %) наблюдалось и в 2009 г.

Таким образом, рост средств, направленный на потребление и социальное развитие коллектива сопровождается ростом текучести персонала и снижением его среднесписочной численности. Следовательно, увеличение объемов использования прибыли на потребление в условиях ООО «Бетонар» может считаться экономически неэффективным.

Проанализируем соответствие между темпами роста производительности труда работников ООО «Бетонар» и размером средств, направленных на потребление (табл. 12). Для наглядности темпы роста производительности труда и размера средств, направленных на потребление в ООО «Бетонар» за 2007 – 2009 г.г. представим графически (рис. 3).

Таблица 12

Расчет темпов роста средств, направленных на потребление и производительности труда ООО «Бетонар» за 2007 – 2009 г.г.

Тыс. руб.

Показатели

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Объем товарной продукции, тыс.руб.







62408

Среднесписочная численность персонала







127

Производительность труда. тыс.руб. /чел.







491.4

Объем средств, направленных на потребление, всего тыс.руб.

в т.ч. на одного работника, тыс.руб.

2176

9.0

2368

10.0

2528

19.9

Темпы роста производительности труда

1

0.773

1.432

Темпы роста средств, направленных на потребление

1

1.111

2.211

Рис. 3. Темпы роста производительности труда и средств, направленных на потребление работников ООО «Бетонар» за 2007 – 2009 г.г.

Как показало исследование, на изучаемом предприятии отсутствует тесная связь между объемом средств, направленных на потребление и результатами работы предприятия. Поскольку уровень средств, направленных на потребление не зависит от выполнения плана по производству продукции, можно сделать вывод об отсутствии эффективной системы нормирования труда, в результате чего снижается обоснованность плановых заданий. Кроме того, налицо недостаточно обоснованный выбор показателей премирования и критериев оценки результатов труда, что не способствует полному развитию производственного и творческого потенциала работников ООО «Бетонар».

1   2   3   4   5   6

Похожие:

Курсовая работа Тема: «Распределение и использование прибыли предприятия» iconФормирование и использование прибыли предприятия на материалах ООО «Партнер», г. Владимир
Тема: Формирование и использование прибыли предприятия на материалах ООО «Партнер», г. Владимир
Курсовая работа Тема: «Распределение и использование прибыли предприятия» iconКурсовая работа на тему: «Финансы предприятия: Основы финансирования предприятия»
Основной принцип финансов предприятий – выравнивание возможностей получения прибыли с преодолением риска от авансирования денежных...
Курсовая работа Тема: «Распределение и использование прибыли предприятия» iconСотрудник транспортно логистического отдела
Закупки и логостика в крупной, производственной компании, работа с Южной Азией. Заказ производства, планирование, распределение бюджета,...
Курсовая работа Тема: «Распределение и использование прибыли предприятия» iconКурсовая работа тема: «Исследование оптимизации наценки на предприятии»
Ение наценки было сделано для того, чтобы разграничить работу и прибыль, получаемую от производства и от торговых точек. Следовательно,...
Курсовая работа Тема: «Распределение и использование прибыли предприятия» iconКурсовая работа тема: «Исследование оптимизации наценки на предприятии»
Ение наценки было сделано для того, чтобы разграничить работу и прибыль, получаемую от производства и от торговых точек. Следовательно,...
Курсовая работа Тема: «Распределение и использование прибыли предприятия» iconКурсовая работа по учебной дисциплине «Прикладная математика»
Динамическое программирование. Распределение капитальных вложений
Курсовая работа Тема: «Распределение и использование прибыли предприятия» icon2. Формирование финансовых результатов и распределение прибыли хозяйствующего субъекта
Формирование финансовых результатов предприятия происходит в следствии продажи одежды
Курсовая работа Тема: «Распределение и использование прибыли предприятия» iconПлан Введение 2 Глава Теоретические основы анализа формирования и...
Анализа формирования и эффективности распределения прибыли на примере ООО 23
Курсовая работа Тема: «Распределение и использование прибыли предприятия» iconОтчет Совета директоров о проделанной работе за 2010 год. Утверждение...
Республика Мордовия Старошайговский район, Старое Шайгово село, Центральная ул., д. 15
Курсовая работа Тема: «Распределение и использование прибыли предприятия» iconКурсовая работа тема: «управленческий учёт в системе менеджмента»
Перечень ключевых слов: управленческий учёт, информационная система предприятия, центры затрат, документационное обеспечение управленческого...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
www.litcey.ru
Главная страница